Налоговые льготы для IT-компаний в России

IT-компании Российская Федерация поддерживает и предоставляет им специальные налоговые льготы, а также льготы по определенным взносам. В статье рассмотрим, какие же льготы можно получить для компаний данного направления в этом году, а также будут ли какие-то изменения в следующем году.

Кто получит льготы от государства?

На самом деле конкретного понятия «IT-компания» в НК РФ нет. Однако специальные льготы получат компании, которые занимаются такими видами деятельности:

• работают с программными программами, разрабатывают базы данных;
• улучшают работы с базами данных;
• проверяют их, тестируют, а также помогают другим компаниям работать с программами обеспечения.

Чтобы не перечислять постоянно эти виды деятельности, принято такие предприятия называть IT-компаниями. Правительство РФ для них значительно уменьшило налоговые ставки, а также взносы.

 

Взносы по страховым выплатам

В 2020 году правительство РФ решило уменьшить ставку для таких компаний. Когда все компании платят 30%, эти предприятия обслуживаются по сниженному тарифу – всего 14%. Получить такие льготы можно если:

• есть аккредитация в Минкомсвязи;
• практически все доходы, а именно 90% получает предприятие от работы в IT сфере;
• число работников – не меньше 7 человек.

Внимание! Получить эти льготы могут лишь юридические лица. То есть, если вы работаете с БД, ПО, но в то же время числитесь как ИП, то льготы не получите.

 

Аккредитация: как ее получить?

Сначала следует отправить заявление в министерство, к нему приложив все необходимые документы с кодами ОКВЭД. Госпошлина не платится, а бланки для заполнения можно посмотреть на официальном сайте Министерства.

Документы лучше привести лично, также можно отправить по почте. В течение месяца Министерство принимает решение о включении вашего предприятия в список аккредитованных. После этого еще в течение 5 дней вам придет выписка. Однако можно не ждать ответа таким образом и самостоятельно следить за ходом дела в специальном разделе официального сайта министерства.

Если ваша компания полностью соответствует требованиям, а именно верное количество работников, а также выполнено условие по доходам, то ставки начинают действовать с того же месяца, когда и была включена фирма в реестр. Например, аккредитацию вы получили 8 октября, то платить по льготам можете с 1 октября.

В дальнейшем не придется продлевать аккредитацию, она действительна до тех пор, пока вы исправно придерживаетесь остальных условий для получения льготы. В противном случае будут пересчитаны взносы с начала года.

Рассмотрим более конкретно. В 2019 г. фирма смогла достичь соответствия на основные условия. В феврале 2020 года предприятие попало в список аккредитованных, и начало пользоваться льготами по страховке от государства.

Если по результатам проверки 2020 года выясниться, что количество сотрудников меньше 7 чел., то будут пересчитаны взносы с января 2020 года, и нужно будет доплатить взносы за год по полной ставке.

Данные о количестве работников ежегодно сдают в ИФНС, 90% доходов со сферы IT не выявить. Однако нарушение могут обнаружить налоговики во время плановой или внеплановой проверки.

Поэтому если вы, как предприниматель, не хотите лишиться льгот по страховым взносам, должны самостоятельно следить за соблюдением всех условия по определенной доли процента дохода, а также количеству сотрудников. Если ваша IT-компаний перестала соответствовать требованиям, то нужно вовремя платить взносы.

Это важно! Если вовремя не оплатить взносы, то штрафы составят 20% от неуплаченной суммы.

 

Налоговые льготы на прибыль

Получить такие льготы могут лишь те фирмы, которые занимаются научно-исследовательскими работами.

Чтобы получить эту льготу, необходимо при расчете налога на прибыль увеличить расходы на НИОКР (с коэффициентом 1,5).

Допустим, если за 12 месяцев год, вы потратили на научную деятельность 2 миллиона рублей, то из базы по налогу нужно вычесть прибыль 3 млн рублей.

Данная государственная льгота работает только для специальных расходов. К примеру, к НИОКР относят разработку методик информационной безопасности, способов поиска информации в БД.

Налоговые службы будут проверять данные, и если нужно, то привлекут экспертов для подтверждения правдивости представленных отчетов. Что касается этой льготы, то для ее получения не понадобиться аккредитация в Минкомсвязи, а также отсутствуют требования к количеству работников и доходам.

 

Мгновенная амортизация

Есть еще вариант уменьшения своих затрат на обязательные платежи. Масштабные компании, работающие на экспорт, могут свои траты списать на приобретение вычислительного оборудования.

Зачастую если записать, что покупка техники была дороже 100 тысяч рублей, то налог на прибыль уменьшают на те же 100 тысяч в течение пары лет. Такой метод называют амортизацией.

Конкретно в этом случае ее нет, можно незамедлительно значительно уменьшить налог на прибыль в данном периоде, когда техника новая уже была куплено.

Чтобы IT-компания получила данную льготу, нужно чтобы она соблюдала эти требования:

• аккредитация в Минкомсвязи;
• 90% доля дохода от IT сферы, а также не меньше 70% — от зарубежных клиентов.
• среднесписочное количество работников – не меньше 50 человек.

Если не соответствовать хоть одному из этих требований, льготу не получить.

 

Льготы от государства по НДС

Согласно закону, юридические лица в сфере IT технологий не платят НДС, только если продают свои права на программное обеспечение, а также базы данных. Также они должны продавать права на использование их по лицензионному договору. Однако не платить НДС можно будет только на программные обеспечения и базы данных, а вот других деятельностей это не касается.

Что касается других требований, то аккредитация не понадобится, также не имеет значение количество работников и ограничений по доходам.

 

Что изменится по льготам для IT компаний в 2021 году?

Правительство РФ предоставило льготы многим IT предприятиям в 2020 году в связи с пандемией. Новые льготы написаны в отдельном законе и вступят в силу только со следующего года.

Это важно! Все льготы, которые были перечислены в статье, не доступны компаниям, если их ПО и БД размещают рекламу, также компании продают что-то или покупают.

Налоговые службы на сегодня не дали четких объяснений по поводу льгот в следующем году. Если ваше предприятие подходит под какие-то льготы, или наоборот, вы сомневаетесь, то можете обратиться на ответом в ИФНС.

Займет это, правда, немало времени, так как срок ответа примерно от ИФНС – 2 месяца. Если вы отправите запрос после 1 ноября, то ответ получите, скорее всего, после нового года. Что касается формы запроса, то она не четкая. Просто опишите ситуацию, расскажите об особенностях ПО и БД.

Предполагаемые изменения в 2021 году:

1. Ставку по взносам на страховку понизят до 7,6% в 2021 году, напомним, что в 2020 году она составляла 14%.

Вы можете получить эту льготу, если продаются ПО и БД только для собственной разработке. Если вы работаете с чужими БД и ПО, то есть продаете их, обслуживаете, то ставка – 30%.

Для получения льготы в 2021 году необходимо:

• наличие аккредитации в Минкомсвязи;
• доходы от инновационных технологий – 90%,
• количество работников – не меньше 7 человек.

 

2. Ставка налога на прибыль будет 3%. В 2020 году она была 20%. Эти 3% будут зачислены в федеральный бюджет. Основные условия:

• продажа и работа на своем ПО и БД;
• наличие аккредитации в министерстве;
• доходы от инновационной деятельности – 90%,
• количество сотрудников – не меньше 7 человек.

3. Отсутствует мгновенная амортизация.
4. Льгота по НДС будет доступна не всем фирмам. Не начислять НДС теперь можно будет только тем, кто продает свое ПО и БД, включенных в единый реестр программ для ЭВМ и БД России. Соответственно в следующем году количество плательщиков НДС из сферы инновационных технологий возрастет.
   
   

Это важно! На сегодняшний день для маленьких компаний в сфере инновационных технологий самый выгодный режим по выплате налогов – упрощенная система. Однако если ваша фирма работает с прибылью, а также соответствует всем требованиям, то со следующего года выгоднее работать по общей системе налогоплательщика.

5. ОСНО намного дешевле. Новые льготы станут дешевле. Учитывая все льготы 2021 года, придется по налогу на прибыль заплатить 3%, а вот стандартная ставка – 15%.